Оценка ликвидности баланса и предприятия

Финансы предприятия - экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием, создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса все активы группируются на четыре группы:

Наиболее ликвидные активы (НЛА) к ним относятся денежные и краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (БРА) к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, товары, отгруженные и остатки готовой продукции.

Медленно реализуемые активы (МРА) к ним относятся оборотные активы.

Трудно реализуемые активы (ТРА) к ним относятся внеоборотные активы.

Пассивы группируются на четыре группы:

Наиболее срочные обязательства (НСО) к ним относятся все обязательства срок платежа, по которым уже наступил.

Краткосрочные обязательства (КСО) к ним относятся краткосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская задолженность не просроченная.

Долгосрочные обязательства (ДСО) к ним относятся долгосрочные кредиты и займы, долгосрочная кредиторская задолженность.

Постоянные пассивы (ПП) третий раздел баланса плана счетов.

Произведем расчеты и дадим оценку ликвидности баланса предприятия:

НЛА 01.01.10 = 1100+215 = 1315

НЛА01.01.11= 2050+304 = 2354

НЛА 01.01.12= 3120+398 = 3518

БРА 01.01.10 = 4918+ 16164= 21082

БРА 01.01.11 = 4231 + 11562,6 = 15793,56

БРА 01.01.12 = 4008 + 11561,6 = 15569,6

МРА 01.01.10 = 23684-1315-21082=1287

МРА 01.01.11 = 21484,6-2354-15793,56=3337,04

МРА 01.01.12 = 24564,6-3518-15569,6=5477

ТРА 01.01.10 = 14397,75

ТРА 01.01.11 = 10788,15

ТРА 01.01.12 = 6764,95

НСО 01.01.10 = 215 + 77,4 + 298 = 590,4

НСО 01.01.11 = 230 + 32 + 305 =567

НСО 01.01.12 = 310 + 75 + 217 = 702

КСО 01.01.10 = 410 + 19881,75 - 590,4 = 19701,35

КСО 01.01.11 = 210 + 13012,75 - 567 = 12655,75

КСО 01.01.12 = 540 + 10560,55 - 702 = 10398,55

ДСО 01.01.10 = 0+20 = 20

ДСО 01.01.11 = 0+10 = 10

ДСО 01.01.12 = 0+3 = 3

ПП 01.01.10 = 11000 + 5000 + 520 + 1250 = 17770

ПП 01.01.11 = 11000 + 5000 + 630 + 2410 = 19040

ПП 01.01.12 = 11000 + 5000 + 690 + 3536 = 21226

Расчеты занесем в таблицу 31.

Таблица 31. Данные расчетов ликвидности предприятия

Еще статьи по экономике

Изучение экономического потенциала Ненецкого автономного округа
Сегодня для России одной из важнейших является проблема самодостаточности экономического потенциала регионов. Поэтому долгосрочная политика государственного регулирования должна быть нап ...

Экономическая эффективность организационно-технического мероприятия по повышению дебита скважин
Повышение дебитов скважин - основная задача, которую постоянно решают специалисты на разрабатываемых месторождениях. Для этого используют различные мероприятия по воздействию на пласт и ...

Государственное регулирование инновационного развития рыбной отрасли
Инновационно-технологическое развитие, формируя соответствующий потенциал и необходимые механизмы его реализации, создает необходимые объективные предпосылки для наращивания конкурентных ...