Анализ финансово состояния организации
Такая структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о неблагополучном состоянии расчетов Предприятия с потребителями. Удельный вес запасов в оборотных активах снизился с 38,26% до 2,48%.
Стоимость запасов за анализируемый период уменьшилась на 1 867 тыс. руб. (с 5 153 до 3 286).
Такое резкое уменьшение запасов может быть вызвано сокращением объемов деятельности Предприятия.
В составе запасов на конец анализируемого периода преобладают производственные запасы (2 489 тыс. руб.), доля которых увеличилась с 55,17% до 75,75%. Второе место в структуре запасов занимают затраты в незавершенном производстве (661 тыс. руб.), доля которых увеличилась с 11,74% до 20,12%.
Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в оборотных активах выросла с 43,69% до 90,58%.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли на 114 363 тыс. руб. (с 5 884 до 120 247), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции Предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из основной деятельности. Выручка от реализации продукции при этом выросла в меньшей степени, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей. Такое резкое увеличение дебиторской задолженности (на 1 943,63%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ ее состава и структуры по данным аналитического учета.
На конец анализируемого периода в составе дебиторской задолженности находилась только задолженность краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов. Так, за анализируемый период краткосрочная дебиторская задолженность выросла на 114 363 тыс. руб. и составила 120 247 тыс. руб., а её доля в оборотных активах увеличилась с 43,69% до 90,58%.
Отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 366 дн. по сравнению с началом периода.Кроме того, темпы роста краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период значительно опережали темпы роста выручки от реализации продукции (2 043,63% против 142,49%).
Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что Предприятие на начало анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 6 155 тыс. руб. Таким образом, Предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.). На конец анализируемого периода Предприятие имело активное сальдо задолженности, то есть дебиторская стала превышать кредиторскую на 103 582 тыс. руб. Таким образом, Предприятие стало предоставлять своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.
Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и всеми краткосрочными обязательствами (кредиторской и финансовой задолженностью) показывает, что на начало анализируемого периода у Предприятия отсутствовали собственные оборотные средства
. На конец анализируемого периода у Предприятия имелись собственные оборотные средства
.
Сумма денежных средств в анализируемом периоде имела тенденцию к росту с 37 тыс. руб. до 249 тыс. руб
В анализируемом периоде Предприятие стало использовать в своей финансово-хозяйственной деятельности краткосрочные финансовые вложения.
Структура пассивов
Наименование показателя |
на 01.01.2006 |
на 01.01.2008 |
Отклонение | |||
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 4 - 2 |
7 = 5 - 3 |
I. Собственный капитал (фактический) |
1 529,00 |
1,48 |
593,00 |
0,22 |
-936,00 |
-1,26 |
Уставный капитал (фактический) |
150,00 |
0,15 |
150,00 |
0,06 |
0,00 |
-0,09 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические) |
1 379,00 |
1,34 |
443,00 |
0,17 |
-936,00 |
-1,17 |
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
II. Долгосрочные обязательства |
84 509,00 |
81,99 |
148 633,00 |
55,90 |
64 124,00 |
-26,09 |
Долгосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
84 509,00 |
81,99 |
148 633,00 |
55,90 |
64 124,00 |
-26,09 |
III. Краткосрочные обязательства |
17 039,00 |
16,53 |
116 665,00 |
43,88 |
99 626,00 |
27,35 |
Краткосрочные кредиты |
5 000,00 |
4,85 |
100 000,00 |
37,61 |
95 000,00 |
32,76 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
12 039,00 |
11,68 |
16 665,00 |
6,27 |
4 626,00 |
-5,41 |
в том числе | ||||||
перед поставщиками и подрядчиками |
10 232,00 |
9,93 |
8 003,00 |
3,01 |
-2 229,00 |
-6,92 |
перед персоналом организации |
377,00 |
0,37 |
345,00 |
0,13 |
-32,00 |
-0,24 |
перед гос. внебюджетными фондами |
27,00 |
0,03 |
331,00 |
0,12 |
304,00 |
0,09 |
перед бюджетом |
591,00 |
0,57 |
582,00 |
0,22 |
-9,00 |
-0,35 |
перед прочими кредиторами |
812,00 |
0,79 |
7 404,00 |
2,78 |
6 592,00 |
1,99 |
Задолженность участникам (учредителям) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
ПАССИВЫ ВСЕГО |
103 077,00 |
100,00 |
265 891,00 |
100,00 |
162 814,00 |
0,00 |
Еще статьи по экономике
Статистическая выборка
Статистика - аналитическая наука, которая необходима всем
современным специалистам. Современный специалист не может быть грамотным, если
он не владеет статистической методологией. Статис ...
Изучение экономического потенциала Ненецкого автономного округа
Сегодня для России одной из важнейших является проблема
самодостаточности экономического потенциала регионов. Поэтому долгосрочная
политика государственного регулирования должна быть нап ...
Планирование общественного производства с учетом структурного сдвига отрасли
Опыт экономически развитых стран показывает, что
рыночное саморегулирование без участия государства приводит к серьезным
деформациям и провалам в социально-экономических процессах. Госуд ...