Анализ финансово состояния организации
Основным источником формирования имущества Предприятия в анализируемом периоде являются заемные средства, доля которых в балансе увеличилась с 98,52% до 99,78%.
Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 1 529 тыс. руб., а на конец периода был равен 593 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) уменьшилась на 936 тыс. руб. при одновременном увеличении соотношения заемного и собственного капитала на 380,97. Таким образом, финансовая устойчивость Предприятия снизилась
.
Собственный капитал Предприятия за анализируемый период уменьшился. Снижение собственного капитала произошло за счет уменьшения резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 936 тыс. руб. (с 1 379 до 443 тыс. руб.) или 67,88 % .
В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: уставный капитал (150 тыс. руб.).
В целом, сокращение резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактич.) свидетельствует о падении деловой активности Предприятия
(в том случае, если оно не использовало собственные средства для финансирования). Необходимо дополнительно проанализировать направления расходования собственных средств Предприятия.
За анализируемый период в структуре собственного капитала доля резервов, фондов и нераспределенной прибыли имела тенденцию к снижению (с 90,19% до 74,70%).
Предприятие на протяжении анализируемого периода убытков по балансу не имело.
В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства за анализируемый период выросли на 64 124 тыс. руб., а их доля изменилась с 83,22% до 56,02%.
Долгосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.
К концу анализируемого периода долгосрочные обязательства были представлены только коммерческими обязательствами.
Краткосрочные обязательства за анализируемый период выросли на 99 626 тыс. руб. Их доля в структуре заемного капитала увеличилась с 16,78% до 43,98%.
К концу анализируемого периода краткосрочные обязательства были представлены на 85,72% финансовыми и на 14,28% коммерческими обязательствами.
Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) за анализируемый период увеличились с 5 000 тыс. руб. до 100 000 тыс. руб. или на 1 900%. Наращивание краткосрочной финансовой задолженности является негативным моментом в деятельности Предприятия.
Кредиторская задолженность за анализируемый период возросла на 4 626 тыс. руб. (с 12 039 до 16 665 тыс. руб.).
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками (8 003 тыс. руб.), составляющие 48,02%. Вторыми по величине являются обязательства перед прочими кредиторами (7 404 тыс. руб.), составляющие 44,43%.
В анализируемом периоде у Предприятия отсутствовала задолженность по векселям к уплате, перед дочерними и зависимыми обществами, по авансам полученным.
За анализируемый период краткосрочные обязательства изменились следующим образом:
перед бюджетом практически не изменились, составив на конец периода 582 тыс. руб.,
перед поставщиками и подрядчиками снизились на 2 229 тыс. руб. (с 10 232 до 8 003 тыс. руб.),
перед персоналом организации снизились на 32 тыс. руб. (с 377 до 345 тыс. руб.),
перед гос. внебюджетными фондами возросли на 304 тыс. руб. (с 27 до 331 тыс. руб.),
перед прочими кредиторами возросли на 6 592 тыс. руб. (с 812 до 7 404 тыс. руб.).
В анализируемом периоде наибольшими темпами роста характеризуются задолженность перед гос. внебюджетными фондами, перед прочими кредиторами, перед бюджетом.
Эффективность деятельности
|
Наименование статей |
на 01.01.2006 |
на 01.01.2008 |
Отклонение |
|
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения |
0,018 |
0,032 |
0,014 |
|
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения |
0,035 |
0,058 |
0,023 |
|
Рентабельность всех операций по чистой прибыли |
0,035 |
0,058 |
0,023 |
|
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности |
0,024 |
0,015 |
-0,010 |
|
Рентабельность продаж (основной деятельности) |
0,047 |
0,041 |
-0,005 |
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли |
0,035 |
0,090 |
0,055 |
|
Рентабельность собственного капитала (фактического) |
1,224 |
5,256 |
4,031 |
|
Рентабельность активов по чистой прибыли |
0,018 |
0,032 |
0,014 |
|
Оборачиваемость активов |
0,525 |
0,552 |
0,027 |
|
Оборачиваемость производственных активов |
0,518 |
0,355 |
-0,163 |
|
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов |
7,077 |
10,626 |
3,549 |
|
Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни |
50,870 |
33,880 |
-16,989 |
|
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности |
9,076 |
0,887 |
-8,189 |
|
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни |
39,666 |
405,784 |
366,118 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
0,553 |
0,469 |
-0,084 |
|
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни |
650,861 |
766,794 |
115,933 |
|
Чистый производственный оборотный капитал |
-83 118,000 |
-35 512,000 |
47 606,000 |
|
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни |
-560,325 |
-327,130 |
233,196 |
|
Чистый оборотный капитал (за вычетом кред. задолж.) |
-83 081,000 |
-32 547,000 |
50 534,000 |
Еще статьи по экономике
Технико-экономическое обоснование производственного участка по выпуску шестерен
Целью данной курсовой работы является технико-экономическое обоснование
производственного участка по выпуску шестерен.
Объектом исследования курсовой работы является
производственно-э ...
Экономическая эффективность скотоводства и основные пути ее повышения на примере СХПК Бетюнь Амгинского улуса
Эффективное
принятие решений необходимо для выполнения управленческих функций АПК. Наука
управления старается повысить эффективность организаций путем увеличения
способности руков ...
Государственное регулирование инновационного развития рыбной отрасли
Инновационно-технологическое развитие, формируя соответствующий потенциал
и необходимые механизмы его реализации, создает необходимые объективные
предпосылки для наращивания конкурентных ...